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　A股首家因中融信託「暴雷」而對(duì)公司業(yè)績產(chǎn)生實(shí)際影響的上市公司現(xiàn)身。

　8月22日，雷科防務(wù)披露，出於謹(jǐn)慎性原則，就中融信託相關(guān)未到期的理財(cái)產(chǎn)品，在2023年中報(bào)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損失1500萬元。同時(shí)，先鋒電子、微光股份兩家上市公司亦在同日披露涉中融信託相關(guān)產(chǎn)品逾期兌付。

　新華財(cái)經(jīng)注意到，包括上述最新3家上市公司，目前已有7家上市公司披露涉中融信託相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品情況，其中6家出現(xiàn)逾期兌付，此外還有涉浙商金匯信託產(chǎn)品逾期兌付。同時(shí)，有IPO階段上市公司因持有中融信託產(chǎn)品，而遭到北交所問詢關(guān)注。

　首家「提前」確認(rèn)損失公司

　雷科防務(wù)在2023年半年報(bào)中披露，報(bào)告期末公司理財(cái)產(chǎn)品中尚未到期餘額中，信託產(chǎn)品未到期餘額3000萬元，為公司子公司西安恆達(dá)微波技術(shù)開發(fā)有限公司以自有資金購買的「中融國際信託有限公司」發(fā)行的「中融-唐昇1號(hào)集合資金信託計(jì)劃」產(chǎn)品。

　雷科防務(wù)稱，截至本報(bào)告披露日，中融信託目前主動(dòng)管理類產(chǎn)品均已停止兌付，公司上述信託理財(cái)產(chǎn)品存在兌付風(fēng)險(xiǎn)，具體情況需根據(jù)當(dāng)下中融信託風(fēng)險(xiǎn)事件的走向而定?；渡鲜銮闆r，出於謹(jǐn)慎性原則，公司就該筆理財(cái)產(chǎn)品本期計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損失1500萬元。

　新華財(cái)經(jīng)注意到，雷科防務(wù)持有3000萬元的中融信託產(chǎn)品，這一會(huì)計(jì)處理意味著雷科防務(wù)是按50%確認(rèn)損失，直接影響當(dāng)期淨(jìng)利潤。新華財(cái)經(jīng)公開檢索後注意到，雷科防務(wù)或?yàn)锳股首家因中融信託「暴雷」而對(duì)業(yè)績產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的上市公司。

　不過，這一會(huì)計(jì)處理並非所有上市公司都在採用，比如已經(jīng)出現(xiàn)逾期兌付的先鋒電子、金博股份，目前均已披露2023年中報(bào)，並未採取類似的舉措。先鋒電子僅將委託理財(cái)中涉及中融信託、光大信託的部分單獨(dú)列示在「單項(xiàng)金額重大或安全性較低、流動(dòng)性較差的高風(fēng)險(xiǎn)委託理財(cái)」一項(xiàng)。而金博股份則在「其他資產(chǎn)負(fù)債表日後事項(xiàng)說明」中提及了逾期兌付的信託產(chǎn)品。

　又有兩家披露「踩雷」

　22日，先鋒電子披露，購買的中融信託產(chǎn)品匯聚金1號(hào)2000萬元、裕嘉1號(hào)3000萬元，截至公告披露日，本金及投資收益尚未收回，存在本息不能全部兌付或者僅部分兌付的風(fēng)險(xiǎn)。

　同日，微光股份公告，購買的中融信託產(chǎn)品匯聚金1號(hào)5000萬元，截至本公告披露日，公司尚未收到中融-匯聚金1號(hào)本金及投資收益。鑑於上述信託產(chǎn)品投資款項(xiàng)的收回尚存在不確定性，並基於非保本理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì)，存在本息不能全部兌付的風(fēng)險(xiǎn)，如本息無法兌付將對(duì)公司2023年度利潤產(chǎn)生影響。

　上述兩家公司均提及，已就本信託計(jì)劃逾期兌付的後續(xù)事宜與中融信託進(jìn)行了溝通，截至本公告披露日，公司未收到中融信託方面的正式文件回復(fù)。

　涉信託逾期總規(guī)模超3億元

　8月以來，包括上述兩家公司在內(nèi)，已有咸亨國際、金博股份、南都物業(yè)、金房能源等6家A股上市公司公告購買的信託產(chǎn)品出現(xiàn)逾期兌付，未兌付本金達(dá)2.66億元，其中涉中融信託金額為2.23億元。

　同時(shí)，處於IPO階段的無錫晶海，因招股說明書中披露持有8000萬元信託產(chǎn)品，均為中融信託發(fā)行的信託計(jì)劃，而遭到北交所要求進(jìn)一步披露所持有中融信託的底層資產(chǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)，是否存在不能兌付風(fēng)險(xiǎn)，模擬測(cè)算對(duì)發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績的影響。

　德邦證券研報(bào)統(tǒng)計(jì)，目前A股購買中融信託產(chǎn)品上市公司以生物醫(yī)藥、機(jī)械設(shè)備和汽車行業(yè)為主。已披露購買中融信託產(chǎn)品的上市公司中，一級(jí)行業(yè)分類下，生物醫(yī)藥公司合計(jì)8家，機(jī)械設(shè)備公司合計(jì)5家，汽車公司合計(jì)5家。其中，購買中融信託產(chǎn)品上市公司市值分布以小市值公司為主，截至2023年8月11日，市值1000億以上公司共1家，市值500億至1000億公司共3家，市值200億至500億公司共5家，市值100億至200億公司共4家，市值50億至100億公司共16家，50億以下公司共31家。

　德邦證券判斷，中融信託違約對(duì)於A股影響更偏情緒擾動(dòng)，實(shí)質(zhì)影響較小，對(duì)於非銀金融、銀行及少數(shù)涉及公司或有短期衝擊。此前四川信託違約前後，滬深300指數(shù)在事件的整個(gè)2020年6月間走勢(shì)平穩(wěn)，股指均無異常波動(dòng)。

　「貨幣基金」信託產(chǎn)品底層存疑

　新華財(cái)經(jīng)注意到，有多家上市公司踩雷帶有「貨幣基金」字樣的中融信託產(chǎn)品，但如果底層資產(chǎn)為貨幣基金等標(biāo)品，那麼按常理並不應(yīng)該出現(xiàn)兌付問題。

　對(duì)此，上海某頭部信託權(quán)益業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人向新華財(cái)經(jīng)表示，不排除是為了「打擦邊球」，而故意把非標(biāo)甚至是自融資金池產(chǎn)品，與純標(biāo)品、符合資管新規(guī)的信託純債產(chǎn)品混淆，比如在產(chǎn)品名稱中加上「流動(dòng)性管理」「貨幣基金」等，以及在投資範(fàn)圍里故意列出可以投資高等級(jí)信用債券、國債、利率債等。

　「對(duì)於規(guī)模龐大的固收類標(biāo)品信託，會(huì)造成負(fù)面影響。」該負(fù)責(zé)人認(rèn)為。