隨著高淨值人士投資選擇及財富管理規(guī)劃日趨多樣化，信託以其獨特優(yōu)勢越來越受關(guān)注。無論對於個人還是家族，善用信託制度，妥善規(guī)劃和保護自己的資產(chǎn)，均有利於對資產(chǎn)進行更理想的安排與傳承。
信託作為一種資產(chǎn)管理的法律工具，是由財產(chǎn)授予者生前所訂立的私人文件，屬於個人安排。相較於傳統(tǒng)的遺囑而言，信託在資產(chǎn)的保護、傳承、手續(xù)處理、稅務等多方面都具有優(yōu)勢，能為高淨值人士的財富管理提供更加完善的解決方案。
首先，在法律方面，基於信託的契約式特性，成立信託可以簡化或者省卻委託人或受益人於遺產(chǎn)分配時所涉及的手續(xù)，無須進行遺囑認證，流程相對簡便。
同時，在繼承計劃或遺產(chǎn)規(guī)劃上，倘若受託人被賦予適當?shù)淖们樘幚頇?quán)，則該信託亦可因應環(huán)境的變化，在設立期限、資產(chǎn)配置方式、突發(fā)情況的財產(chǎn)處理等方面作出調(diào)整，靈活性較高，亦不受「強制繼承」的規(guī)則所限。
其次，信託可作為財產(chǎn)重新分配的有力保障，避免資產(chǎn)因政治風險被臨時凍結(jié)、限制使用或甚至被充公處理。
再者，在稅務方面，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信託的過程由第三方進行經(jīng)營管理，屬於資產(chǎn)持有者去世前的財富轉(zhuǎn)讓，則該資產(chǎn)不會被納入遺產(chǎn)稅或繼承稅的徵收範圍。因此，財富可以一直傳承，而無須繳納此類稅項。
還有，成立信託以集中資產(chǎn)，享有貫徹性的優(yōu)良管理。由於機構(gòu)信託人並不會受疾病、年老、逝世或其他個人因素所影響，以設立信託的形式進行資產(chǎn)管理，安全性及穩(wěn)定性較高。
另外，信託能夠?qū)崿F(xiàn)跨市場的綜合投資管理，充分利用各類資產(chǎn)的差異化特點，為客戶提供個性化的資產(chǎn)組合管理服務，有利於實現(xiàn)財產(chǎn)的保值及增值。
由於信託的內(nèi)部事務通常相對保密，可以避免個人財務狀況的公開，有利於保護隱私。而信託的獨立性使得委託人在破產(chǎn)清算時，不會包含信託資產(chǎn)，委託人的債務則不會轉(zhuǎn)移至信託資產(chǎn)的受益人。
概言之，成立信託可幫助高淨值人士完善資產(chǎn)安排，需要合資格律師起草文件方可有效。筆者建議有意向人士諮詢律師或相關(guān)專業(yè)人員。
連城集團合夥人 馮南山 Paxson
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